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新税法实施以来,欧洲物流清关,不得不知的变化及影响!

发布时间:2021-07-22    398 次浏览


7月税改落地以来,欧洲市场物流清关环节,都有哪些变化?对卖家、服务商来讲,需要注意和规避哪些?由清关环节辐射至业务、市场各层面更深层的影响,将有哪些?

(图片来源于网络)

此次,晓生洞察连线I.T.way Transgroup、一八供应链等专业清关行、物流服务商,共同探讨欧洲税改新政之后不得不知的物流清关变化及影响!

    

7月始,欧盟成员国推行的税改主要有两个政策,不能混为一谈。这两个政策分别为:

A. 针对B2C直邮商品(更多体现在电子商务平台销售),注册IOSS帐号,可备进口时一站式申报;

B. 针对电子商务平台(目前政策主要指向亚马逊平台),需代扣代缴消费税直转税局。

之前所有申报货值低于22欧元的商品,进入欧盟成员国时无需纳税,新政后变化如下:

A. 低于22欧元货值的商品免税政策取消,所有进入欧盟国的商品无论申报多少货值,都需纳税;

B. 有IOSS帐号的订单,货物申报价值不超过150欧元,无需缴纳进口环节增值税;

C. 无IOSS账号的订单,货物申报价值不超过150欧元,下单时需正常缴纳进口增值税,增值税税率根据收件人所在国收取(进口国必须为收件人所在国);

D. 货物申报价值超过150欧元,无论是否持有IOSS帐号,都需正常缴纳进口增值税及关税。

01

B2C直邮清关,

专线影响不大,快递面临挑战!

IOSS推出后,清关流程有所变化。之前,货物单票申报货值只要低于22欧元,进入欧盟成员国时,只需向海关申报收件人信息(姓名、地址及电话)、货物品名、金额,即可通关。

7月后,货物单票申报货值不超过150欧元,进入欧盟成员国时,需向海关提交货物的6位数HS code。HS为必填项,如无法提供,有些服务商订单系统会根据货物描述匹配出海关编码,如已增加 IOSS 字段,卖家下单时填写即可。

快递小包,面临新的挑战

以往快递小包基本上不会产生税金,自动清关完成后,即派就可;如产生税金,则由海关通知收件人缴纳。此次税改之后,所有包裹都将产生税金,面对一个航班内成千上万的收件方,海关如何确保及时有效的通知,仍待考量。如未能有效解决,或对快递小包产生颠覆性冲击。

小包专线,清关影响不大

参照小包专线惯用的模式,每个提单在当地国都有一个指定的直接清关代理人,如产生税金,则由直接清关代理人代缴即可。欧洲税改之后,税金单的收取及整理会产生一定的工作量,因为一个提单至少有几千个收件人。目前暂无系统可以解决此方面的工作,所以必然会增加相对应的人力成本。

02

平台代扣代缴,

清关无影响,申报需如实!

有很多人以为,平台代扣代缴之后,买家消费就得交税,以前是不用的。其实在欧盟成员国,无论是线上还是线下,只要买家消费,都会产生销售增值税,而且在支付时就需要缴纳。具体路径是,买家向卖家支付,卖家再向税局支付,这是一直存在的税务法律。

只是由于产品竞争问题,中国很多卖家在做帐时,不得不对数据进行各项成本控制,税务申报的数据不一定与平台产生的销售数据等同。但无论卖家申报金额与在平台实际销售金额是否等同,从税务及买家的角度来看,支付完成的订单都已包含销售增值税,无论卖家是否有纳税,责任都不会在买家这边。

新税法实施后,非欧盟本土卖家的平台店铺销售数据将同步至税局,卖家每月需如实申报销售数据及销售增值税金额。所以代扣代缴政策对平台卖家最直接的影响,是申报做帐的数据变得透明,不能再进行低报。

至于清关方面,并无影响。只是在比利时、波兰等地,可选择递延交税的清关方式,对卖家或物流商来讲,可缓解部分资金周转压力。但在德国关口,海关政策依然不支持非欧盟本土卖家VAT递延。

03

双清包税,

就此终结 or 另辟蹊径?

以往的双清包税模式,是物流商给卖家的报价中,已包含了进口增值税及关税。可简单理解为,卖家从物流端控制税务成本。平台代扣代缴后,增值税的缴纳从进口环节转移到销售环节,双清包税的订单无法退税,销售增值税只能由卖家自己承担。

但即便卖家选择递延方式清关,在进口环节不用即刻缴纳增值税,关税依然是需要照常缴纳的。无论如何,关税仍是卖家的成本,特别是关税税率较高的商品,很多卖家还是会选择将关税控税风险交给物流商承担。所以目前来看,双清包税模式并不会就此终结,只是货物会减少。

选择双清包税的货物,基本上有两种情况:

A. 关税税率高;

B. 敏感类查验率较高。

一八供应链表示,对于继续经营双清包税模式的物流商,及需要双清包税的卖家,需格外留意:使用离岸公司做双清包税,一段时间后取消的方式已不可行。

可考虑使用欧盟本土商贸公司对货物进行采购,并在成为货物所有人时进行清关;清关完成后,再将货物销售给卖家,同时开具相关采购发票给卖家,以保证商贸公司有正常流通的货物记录,及卖家有合法合规的采购记录。

假如物流商没有向卖家提供发票,卖家店铺销售的货物会被认定为非常规入境货物,店铺未来规划将存在风险。

长期来看,欧盟成员国及英国税务对电子商务卖家纳税的要求会越来越高。尤其是英国脱欧之后,HMRC(英国税务海关总署)势必会把严查的重点放在非PVA模式清关的电商货物上,非PVA的电商货物查验比例会越来越高,风险也会越来越大。而PVA模式不需要缴纳进口增值税,可减少资金压力,同时还可大幅提高清关时效,降低查验风险。

在跨境电商日趋成熟的发展浪潮中,双清包税模式终究会退出历史舞台。

04

如何根据税收新规,

合规合理进行申报?

对于申报标准,无论是税改前还是税改后,所有合规合理的申报,其实都很难找到一个既定的申报标准,去清晰界定各类纷繁复杂的商品。

从清关行的角度来看,只要商品的FOB价值被认定是中国市场合理的采购价格(批发价)+及时合理的CIF申报价值(国际国内运费、清关转运费等)即可。

当然,欧洲当地税务海关机构在申报标准上会有一定的倾向性。

据 I.T.way Transgroup 反馈,HMRC在认定申报价值时,往往会从销售价格去评判,不同种类的商品对应不同的销售价格百分比。

在与HMRC沟通时,由于华人背景的清关行能够准确提供中国采购价值认定,而当地背景的清关行很难得到中国采购价值的认定,所以在绝大多数情况下,HMRC会妥协于华人背景清关行的价值认定模式。

另外,新政下销售增值税需如实申报,相对而言,进口关税仍存在一定合理筹划的空间,但具体需结合各关口情况及商品性质进行分析和考虑,切不可因小失大。

比如英国,6月份前对低申报商品查验较低,也不会要求货物按平台销售价的百分比进行清关;常规查验最多的是CE类产品、儿童类产品。但6月份后,低申报的查验数据在快速增长。

立足于英国长远发展的物流商及卖家需格外注意,脱欧以来,英国HMRC大力严查低报,甚至有很多卖家被追究2年内甚至5年内进口英国货物的低报补税,完全没有必要为了省去可控的duty铤而走险。

同时,夹带问题也是HMRC日常严查的重点,对物流商来说,一定要规避这个风险,一旦查出违禁品或仿冒品,进口所用的VAT账号及货物都将面临毁灭性打击。

另外,PVA模式清关,物流商一定要确保卖家电商平台的销售VAT号与进口VAT号保持一致,避免之后因 sales VAT 或 import VAT 的缺失,而与英国当地清关行发生经济纠纷。

结语:

长期以来,在英国及欧盟市场,物流商或多或少承担着卖家的清关风险。其中,以低报、瞒报、品名不符最为严重。新政推出后,低报、瞒报及品名不符的情况会得到有效遏制,大大降低了物流商这部分的清关风险,也大大降低了清关行在海外VAT账号代理清关方面的连带责任。

新政后关税及增值税的规范化处理,也会大大提高清关时效,降低因查验而产生的延期,一定程度上提高了物流的时效性,也减少了物流商与清关行之间因查验而产生的无谓沟通及纠纷,增强了物流商与清关行之间的信任度。

同时,不可避免地遏制了包税产品的发展,之前提供包税服务的物流商,势必会减少这部分收入。另外,新政促使卖家更加规范化运作,一部分缺少竞争力的中小卖家将面临利润的缩减和运营成本的提高,如未能很好应对,出局将是必然。

对服务商而言,失去此类业务和市场之后,必将迈入跨境电商更加优质、良性发展的新阶段。

 

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